Asesoría Fiscal para Vendedores de Wallapop y Vinted
¿Vendes en plataformas de segunda mano? Te ayudamos a distinguir una venta particular de una actividad económica y a cumplir las obligaciones fiscales que correspondan, incluido el posible uso del REBU.
IMPORTANTE: DAC7 impone obligaciones de información a determinados operadores de plataformas. En España, el operador presenta el modelo 238; el vendedor no presenta ese modelo.
Los límites de 30 operaciones y 2.000 € sirven para determinar si un vendedor de bienes queda excluido de esa comunicación. No son una exención fiscal ni deciden por sí solos si existe actividad económica.
Qué Implica DAC7 para las Ventas en Plataformas
La Directiva DAC7 establece obligaciones de identificación y comunicación para determinados operadores de plataformas digitales. En España, la declaración informativa correspondiente es el modelo 238, que presenta el operador de plataforma, no el vendedor. DAC7 no crea un impuesto nuevo ni modifica por sí sola cómo tributa una venta.
¿Qué información recibe Hacienda?
- Datos personales completos (nombre, DNI/NIE, dirección)
- Número total de ventas realizadas en el año
- Importe total de las ventas
- Comisiones pagadas a la plataforma
- Identificador de la cuenta financiera, cuando proceda
- Contraprestación e información de las operaciones por período
¿Cuándo puede informarse?
En la venta de bienes, queda excluido de comunicación el vendedor para el que el operador haya facilitado:
- Menos de 30 operaciones durante el período, y
- Un importe total que no supere 2.000 €
Deben cumplirse ambas condiciones para quedar excluido de comunicación. Alcanzar esos límites no convierte automáticamente las ventas en actividad económica, y quedar por debajo no elimina una obligación tributaria que exista por otros motivos.
¿Debo Darme de Alta como Autónomo?
La respuesta depende de lo que vendes y de cómo organizas la actividad. Tener otro trabajo o ingresar menos que el SMI no excluye automáticamente el alta en el RETA.
Venta ocasional de bienes personales
En principio no es una actividad económica de compraventa cuando:
- Vendes objetos de tu patrimonio personal
- Las operaciones son ocasionales
- No compras bienes con la finalidad de revenderlos
Vender por debajo del valor de adquisición suele producir una pérdida patrimonial no computable cuando deriva del consumo. Si vendes por encima, puede existir una ganancia patrimonial que deba declararse en el IRPF.
Actividad económica de compraventa
Hay indicios de actividad económica cuando actúas por cuenta propia de forma habitual, por ejemplo:
- Compras productos para revenderlos con ánimo de lucro
- Mantienes inventario, publicidad o una operativa organizada
- Realizas ventas de forma continuada dentro de esa organización
En ese caso debe analizarse el alta censal mediante el modelo 036, las declaraciones tributarias aplicables y el alta en el RETA. La Seguridad Social define el trabajo autónomo por su carácter personal, directo y habitual, con independencia de los ingresos.
El REBU en la Compraventa de Bienes Usados
El Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) regula el IVA de revendedores de determinados bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Su aplicación depende del tipo de bien, de quién lo suministró y de las condiciones de cada operación.
¿Cómo Funciona el REBU?
Cuando se aplica el REBU por operación, la cuota de IVA está incluida en el margen y debe extraerse de él. Este ejemplo compara un precio final de venta de 150 € al 21 %, antes de otros gastos e impuestos:
Régimen general:
- Compras un artículo: 100€
- Precio final de venta: 150 €
- Cuota de IVA incluida: 26,03 € (150 × 21 / 121)
- Margen tras esa cuota: 23,97 €
REBU por operación:
- Compras un artículo: 100€
- Precio final de venta: 150 €
- Margen con IVA incluido: 50 €
- Cuota de IVA: 8,68 € (50 × 21 / 121)
- Margen tras esa cuota: 41,32 €
La diferencia de cuota en este ejemplo es de 17,35 €. No implica que el REBU pueda elegirse libremente para cualquier compra: primero deben cumplirse sus requisitos.
Requisitos para Aplicar el REBU
- Los bienes deben ser objetos usados, antigüedades o de colección
- Debes actuar como revendedor que adquiere bienes para revenderlos
- Los bienes deben proceder de alguno de los proveedores admitidos por la normativa, como particulares o determinados empresarios sin IVA deducible en la entrega
- Debes conservar la documentación de compra y venta exigible
- La posibilidad de aplicar el régimen general debe revisarse según la operación y las reglas del REBU
En Fiscaliza.es somos expertos en REBU. Analizamos tu caso y aplicamos el régimen que más te beneficie.
¿Qué Pasa si No Declaro mis Ventas?
Si una venta genera una ganancia patrimonial o forma parte de una actividad económica, omitir las obligaciones correspondientes puede dar lugar a una regularización. DAC7 es una fuente de información para la Administración, no el origen de la obligación de tributar.
💸 Sanciones Económicas
- Una declaración extemporánea sin requerimiento puede llevar un recargo inicial del 1 %, más otro 1 % por cada mes completo de retraso
- Pasados 12 meses, el recargo es del 15 % y se añaden intereses desde ese momento
- Si existe requerimiento y una infracción culpable por dejar de ingresar, la sanción puede oscilar entre el 50 % y el 150 % de la cantidad no ingresada
⚖️ Consecuencias Legales
- Las consecuencias dependen de la cuota, la conducta y las circunstancias
- Una cuota defraudada superior a 120.000 € por tributo y período puede entrar en el ámbito del delito contra la Hacienda Pública
- La regularización voluntaria y el momento en que se realiza pueden ser relevantes
🔍 Inspecciones
- El plazo general de prescripción tributaria es de cuatro años, con las reglas legales de cómputo e interrupción
- La AEAT puede contrastar la información de plataformas con las declaraciones
- Puede solicitar justificantes del valor de adquisición y de las operaciones
- La recaudación ejecutiva puede incluir embargos siguiendo el procedimiento legal
Conserva justificantes de compra, ventas, comisiones y gastos. Son necesarios para clasificar las operaciones y calcular correctamente el resultado.
Fiscaliza.es: Especialistas en Vendedores de Plataformas de Segunda Mano
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- Análisis y aplicación del REBU cuando se cumplan los requisitos
- Gestión de las declaraciones periódicas que correspondan a la actividad
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Preguntas Frecuentes de Vendedores de Wallapop y Vinted
Vender objetos personales de forma ocasional no equivale por sí solo a desarrollar una actividad económica.
Si compras para revender o realizas la compraventa por cuenta propia de forma habitual, debes estudiar el alta censal mediante el modelo 036 y el alta en el RETA.
La Seguridad Social atiende a la habitualidad de la actividad, con independencia de los ingresos: estar por debajo del SMI o tener otro empleo no constituye una exención automática.
No declarar una ganancia patrimonial o los rendimientos de una actividad económica puede originar una regularización, intereses y, según el caso, recargos o sanciones.
DAC7 facilita a la AEAT información comunicada por los operadores de plataforma, pero no crea un impuesto nuevo ni determina por sí sola que una venta tribute.
Las consecuencias dependen de la obligación incumplida y de las circunstancias concretas.
La venta ocasional de un objeto personal por menos de su valor de adquisición suele generar una pérdida patrimonial que no se computa fiscalmente cuando procede del consumo.
Si lo vendes por encima de su valor de adquisición puede existir una ganancia patrimonial. Si compras bienes para revenderlos o actúas de forma habitual y organizada, puede existir una actividad económica.
Los umbrales DAC7 de 30 operaciones y 2.000 euros son reglas de comunicación de información, no una exención fiscal ni el criterio que convierte las ventas en actividad.
El REBU es un régimen especial de IVA para revendedores de determinados bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección adquiridos a proveedores admitidos por la normativa.
Cuando se aplica por operación, la cuota de IVA está incluida en el margen y se extrae de él. Si la compra es de 100 euros y la venta de 150 euros, el margen con IVA es 50 euros y, al 21%, la cuota es 8,68 euros aproximadamente.
Su aplicación debe comprobarse operación por operación.
DAC7 obliga a determinados operadores de plataforma a identificar a vendedores y comunicar información a la Administración tributaria. En España esa declaración informativa es el modelo 238 y la presenta el operador, no el vendedor.
En la venta de bienes queda excluido de comunicación el vendedor para el que el operador haya facilitado menos de 30 operaciones y cuyo importe total no haya superado 2.000 euros durante el período de referencia.
Estos límites no son una exención tributaria.
La cuota reducida puede solicitarse al tramitar el alta si se cumplen los requisitos vigentes, entre ellos no haber estado de alta en el RETA durante los dos años anteriores, o tres años si ya se disfrutó de esta reducción.
Actualmente es de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses y puede ampliarse otros 12 si los rendimientos netos anuales son inferiores al SMI anual del período.
Conviene comprobar los requisitos en la fecha del alta.
El plan Fiscaliza MÁS incluye el alta censal mediante el modelo 036, el análisis de la posible aplicación del REBU, la gestión de las declaraciones periódicas que correspondan, la declaración anual de la Renta, el estudio del alta en Seguridad Social, la respuesta a requerimientos de la AEAT y soporte por WhatsApp. Las obligaciones y modelos concretos se determinan según cada actividad. El precio publicado es de 60,90 euros al mes más IVA.
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